在外地交增值稅回來怎么處理

發布時間:2020-05-07分類:注冊會計師輔導

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在外地交增值稅回來怎么處理

1、交納當月應交增值稅的賬務處理.企業交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3、預繳增值稅的賬務處理.

房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

借:應交稅費--預交增值稅

貸:銀行存款

月末結轉:借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

 

企業異地預交的稅款怎么處理?

財辦會〔2016〕27號文件規定,增值稅一般納稅人應在"應交稅費"科目下設置預繳增值稅明細科目,核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.企業預繳增值稅,借記"應交稅費--預繳增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將預繳增值稅明細科目余額轉入未交增值稅明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預繳增值稅"科目.

例:A 省某市建筑企業(一般納稅人)2016年8月在B省某縣提供建筑服務(非簡易計稅項目),當月分別取得建筑服務收入(含稅)4662萬元,分別支付分包款1332萬元(取得增值稅專用發票上注明的增值稅額為132萬元),支付不動產租賃費用111萬元(取得增值稅專用發票上注明的增值稅額為11萬元),購入建筑材料1170萬元(取得增值稅專用發票上注明的增值稅額為170萬元).

在B省某縣的建筑服務應向建筑服務發生地主管國稅機關預繳增值稅.當期預繳稅款=(4662-1332)÷(1+11%)×2%=60(萬元),在B省某縣繳納城建稅3萬元(60×5%),繳納教育費附加1.8萬元(60×3%),繳納地方教育費附加1.2萬元(60×2%).

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